在一個(gè)培訓(xùn)班講課。

智能審計(jì)是一種利用人工智能技術(shù)，如機(jī)器學(xué)習(xí)和自然語言處理等，為企業(yè)審計(jì)提供支持的新型審計(jì)技術(shù)。

（一）定義與背景

智能審計(jì)是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，它借助人工智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的智能化和高效化。隨著數(shù)字化浪潮的席卷，內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域正經(jīng)歷著前所未有的變革，智能審計(jì)應(yīng)運(yùn)而生，成為組織提升治理水平、防控風(fēng)險(xiǎn)的利器。

（二）主要功能與應(yīng)用

數(shù)據(jù)處理能力提升：智能審計(jì)可以快速處理大量復(fù)雜的審計(jì)數(shù)據(jù)。例如，利用光學(xué)字符識(shí)別（OCR）技術(shù)自動(dòng)識(shí)別和提取文檔中的關(guān)鍵信息，像財(cái)務(wù)報(bào)表、合同等文件中的數(shù)據(jù)能被迅速準(zhǔn)確地采集，節(jié)省人工錄入時(shí)間和降低錯(cuò)誤率。使用機(jī)器人流程自動(dòng)化（RPA）執(zhí)行重復(fù)性高、規(guī)則明確的審計(jì)工作，如數(shù)據(jù)采集、分類和整理等任務(wù)，大大提高處理速度。

數(shù)據(jù)分析深度和廣度增加：通過機(jī)器學(xué)習(xí)和深度學(xué)習(xí)算法，智能審計(jì)能夠?qū)Ａ繑?shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問題。它可以針對不同的業(yè)務(wù)場景和需求，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)分類、預(yù)測、識(shí)別、聚類等功能，挖掘出數(shù)據(jù)中隱藏的規(guī)律、趨勢和異常情況，為審計(jì)提供更精準(zhǔn)的決策支持。比如，分析企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)異常的交易模式或財(cái)務(wù)指標(biāo)波動(dòng)，提示可能存在的財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

持續(xù)監(jiān)控與實(shí)時(shí)預(yù)警：智能審計(jì)能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表和交易進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。一旦出現(xiàn)異常數(shù)據(jù)或行為，如大額資金的異常流動(dòng)、財(cái)務(wù)指標(biāo)超出正常范圍等，可立即發(fā)出警報(bào)，讓審計(jì)人員能夠更快地響應(yīng)和處理問題，提高審計(jì)的及時(shí)性和有效性。

自動(dòng)化審計(jì)工作節(jié)省人力成本：人工智能技術(shù)自動(dòng)化一些重復(fù)性、耗時(shí)費(fèi)力的審計(jì)任務(wù)，減少了對人工的依賴，從而降低審計(jì)過程中的人力成本投入。將審計(jì)人員從繁瑣的基礎(chǔ)工作中解放出來，使其有更多精力專注于需要專業(yè)判斷和分析的高價(jià)值工作。

更準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：借助大數(shù)據(jù)分析和機(jī)器學(xué)習(xí)算法，智能審計(jì)可以更全面地分析歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)趨勢以及其他相關(guān)信息，幫助審計(jì)人員更準(zhǔn)確地評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。通過識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，如市場環(huán)境變化對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的影響、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)等，并及時(shí)采取預(yù)防措施，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

（三）發(fā)展趨勢

審計(jì)模式轉(zhuǎn)變：人工智能促使審計(jì)工作模式從傳統(tǒng)的事后審計(jì)向事中、事前審計(jì)轉(zhuǎn)變。不僅僅局限于對過去財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)，更加注重未來的風(fēng)險(xiǎn)管理和決策支持。

審計(jì)范圍擴(kuò)大：審計(jì)范圍不再局限于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還能涵蓋企業(yè)的其他信息，如合同文本、會(huì)議記錄、電子郵件等，從而更全面地了解企業(yè)的運(yùn)營情況，發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。

多維數(shù)據(jù)分析與可視化：人工智能可以通過多維數(shù)據(jù)分析技術(shù)，自動(dòng)從審計(jì)數(shù)據(jù)中提取關(guān)鍵信息，并將數(shù)據(jù)分解為多個(gè)維度，對每個(gè)維度的數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、聚類、預(yù)測分析和可視化操作。審計(jì)人員能夠以圖表、報(bào)表等直觀的形式多維度地查看審計(jì)結(jié)果，更好地理解數(shù)據(jù)之間的關(guān)系和趨勢，快速發(fā)現(xiàn)審計(jì)問題和異常情況。

（四）面臨的挑戰(zhàn)

數(shù)據(jù)隱私和安全問題。

算法的可解釋性：AI系統(tǒng)的決策過程往往不透明，需要評(píng)估其可解釋性，以便管理層和利益相關(guān)者理解AI的決策依據(jù)。

審計(jì)人才短缺。

——聯(lián)想集團(tuán)內(nèi)審自動(dòng)化案例

聯(lián)想集團(tuán)成功構(gòu)建了RPA（Robotic Process Automation，機(jī)器人流程自動(dòng)化）內(nèi)審機(jī)器人，結(jié)合OCR（Optical Character Recognition，光學(xué)字符識(shí)別）、對話機(jī)器人等智能技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)審環(huán)節(jié)中對電子發(fā)票的自動(dòng)化下載、校驗(yàn)、標(biāo)記等工作，并自動(dòng)出具內(nèi)審報(bào)告。這一應(yīng)用解決了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取難、手動(dòng)操作重復(fù)性高的問題，顯著提高了審計(jì)效率。

聯(lián)想集團(tuán)采用RPA技術(shù)，構(gòu)建機(jī)器人來實(shí)現(xiàn)內(nèi)審流程操作的自動(dòng)化，替代手工重復(fù)操作；并在此基礎(chǔ)上結(jié)合OCR、對話機(jī)器人等人工智能技術(shù)，進(jìn)一步拓展機(jī)器人應(yīng)用范圍，強(qiáng)化內(nèi)審效能。

實(shí)施步驟：包括流程梳理、定義事務(wù)、流程框架設(shè)計(jì)、功能模塊開發(fā)、流程輸入和輸出設(shè)計(jì)以及異常處理機(jī)制建立等。

應(yīng)用效果：實(shí)現(xiàn)了電子發(fā)票的自動(dòng)化下載和校驗(yàn)，大幅提高了審計(jì)效率，降低了審計(jì)人員的工作負(fù)擔(dān)，同時(shí)提高了內(nèi)審報(bào)告的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

——區(qū)塊鏈發(fā)票報(bào)銷系統(tǒng)的應(yīng)用場景

企業(yè)報(bào)銷：對于企業(yè)而言，區(qū)塊鏈發(fā)票報(bào)銷系統(tǒng)可以與其他系統(tǒng)（如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、ERP系統(tǒng)、采購系統(tǒng)等）深度結(jié)合，實(shí)現(xiàn)發(fā)票報(bào)銷系統(tǒng)的高度智能化和集成化。這有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高報(bào)銷效率并降低成本。

醫(yī)保報(bào)銷：在醫(yī)療領(lǐng)域，區(qū)塊鏈發(fā)票報(bào)銷系統(tǒng)也得到了廣泛應(yīng)用。例如，全國醫(yī)保電子票據(jù)區(qū)塊鏈應(yīng)用已經(jīng)啟動(dòng)，通過手機(jī)上點(diǎn)點(diǎn)就可以進(jìn)行醫(yī)保報(bào)銷，無需拍照上傳相關(guān)票據(jù)及資料。這大大提高了醫(yī)保經(jīng)辦效率，提升了參保群眾的獲得感和幸福感。

“稅鏈”區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺(tái)是廣州市稅務(wù)局推出的創(chuàng)新應(yīng)用，旨在利用區(qū)塊鏈技術(shù)的不可篡改性、可追溯性等特性，為納稅人提供更加便捷、高效的稅務(wù)服務(wù)。該平臺(tái)打通了開票方、受票方、稅務(wù)部門等各方的鏈接節(jié)點(diǎn)，使發(fā)票數(shù)據(jù)全場景流通成為現(xiàn)實(shí)。

通過“稅鏈”平臺(tái)，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)發(fā)票的自動(dòng)申領(lǐng)驗(yàn)舊、快速開具交付、自動(dòng)歸集等功能，并打通了“支付-開具報(bào)銷-入賬”全流程。這大大簡化了傳統(tǒng)發(fā)票的領(lǐng)用、開具和報(bào)銷流程，提高了工作效率。

——中鐵大橋局智慧審計(jì)平臺(tái)案例

基于大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、智能化等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)數(shù)據(jù)的智慧化搜索、分析、關(guān)聯(lián)、計(jì)算和管理。

平臺(tái)功能：包括審計(jì)業(yè)務(wù)全流程管理、項(xiàng)目作業(yè)查詢、項(xiàng)目進(jìn)度甘特圖展示、數(shù)據(jù)指標(biāo)智能分析以及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警監(jiān)控等。

應(yīng)用效果：實(shí)現(xiàn)了全面融合業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)、規(guī)范固化流程模板以及建立海量資源智庫等效果。該平臺(tái)有效提高了審計(jì)工作的集中化程度，擴(kuò)大了審計(jì)覆蓋面，為管理層提供了詳實(shí)的決策支持。

——審計(jì)大模型

南京審計(jì)大學(xué)計(jì)算機(jī)學(xué)院／智能審計(jì)學(xué)院作為學(xué)校唯一的工科學(xué)院，以新興技術(shù)賦能審計(jì)，為學(xué)?！按髮徲?jì)”平臺(tái)戰(zhàn)略發(fā)揮引領(lǐng)作用，為國家培養(yǎng)計(jì)算機(jī)審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)、大數(shù)據(jù)審計(jì)等高層次復(fù)合型審計(jì)人才；形成了一批具有審計(jì)特色的科技創(chuàng)新成果，成為全國“科技強(qiáng)審”的“排頭兵”。2023年9月27日，學(xué)院發(fā)布了一項(xiàng)突破性的科研成果——首個(gè)審計(jì)行業(yè)大模型“審元”。這一成果的問世，為審計(jì)工作帶來了新的可能性。

“審元”大模型是南京審計(jì)大學(xué)徐超教授團(tuán)隊(duì)，中國工程院院士、清華大學(xué)鄭緯民教授團(tuán)隊(duì)，國家教學(xué)名師、武漢大學(xué)計(jì)算機(jī)學(xué)院何炎祥教授團(tuán)隊(duì)基于AI大模型技術(shù)研發(fā)出的最新成果，通過積累海量審計(jì)知識(shí)圖譜數(shù)據(jù)，輔以獨(dú)特的數(shù)據(jù)處理和AI訓(xùn)練技術(shù)，獲取精準(zhǔn)、專業(yè)的審計(jì)知識(shí)，具備智能問答、代碼隨行、案例推薦、報(bào)告生成四大核心應(yīng)用場景。

在智能問答方面，為審計(jì)人員提供豐富的審計(jì)領(lǐng)域智慧資源?！皩徳贝竽Ｐ屯ㄟ^對海量的審計(jì)知識(shí)庫進(jìn)行大規(guī)模學(xué)習(xí)訓(xùn)練，建立智能問答系統(tǒng)，可根據(jù)審計(jì)人員提出的各種審計(jì)問題，輸出快速準(zhǔn)確的問題解答。

在代碼隨行方面，高效解決了審計(jì)人員需要編寫計(jì)算機(jī)程序代碼的行業(yè)痛點(diǎn)?！皩徳贝竽Ｐ蛯⒊Ｒ姷挠?jì)算機(jī)程序及代碼大規(guī)模集成后，深入解析審計(jì)領(lǐng)域所需的各種程序語言，封裝后生成代碼示例，審計(jì)人員無須編寫代碼，可以直接調(diào)用。